cpa注会题库练习题《税法》第五章
作者： 发布时间：2019-12-31 15:07
1.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。
【选项】
a.个人转让专利使用权取得的所得
b.有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
c.出租汽车属个人所有挂靠出租车经营公司经营的
d.个人承包企业经营的
【答案】c
【解析】选项a，个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项b，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项c，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征税；出租汽车属个人所有挂靠出租车经营公司经营按“经营所得”项目征税；选项d，个人承包企业经营属于经营所得。
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2.下列有关个体工商户个人所得税的扣除标准说法正确的是（）。
【选项】
a.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，一律按照30%扣除
b.个体工商户业主本人支付的商业保险费可以扣除
c.以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
d.在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用可以税前扣除
【答案】d
【解析】选项a，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除；选项b，个体工商户业主本人支付的商业保险费不得扣除；选项c，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出不得按照租赁期限均匀扣除，应视为自有资产计提折旧。
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3.（2005年）王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）。
【选项】
a.728元
b.784元
c.812元
d.868元
【答案】b
【解析】王某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税=（5000 2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）。
4.下列选项中属于个人转让房产时，可以全额扣除的有（）。
【选项】
a.转让住房过程中缴纳的税金
b.纳税人购进装修房后又重新大修理发生的费用
c.纳税人购进原值为20万元的公有住房，发生的装修费用2.5万
d.纳税人出售以按揭贷款方式购买的住房，其向贷款银行实际支付的贷款利息，但不能提供有效的证明
【答案】ac
【解析】纳税人原购房为装修房，不得再重复扣除装修费用；贷款利息应提供有效的证明，选项bd不正确，转让住房过程中缴纳的税金可以全额扣除；已购公有住房，发生的装修费最高扣除限额为房屋原值的15%。
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5.以下属于专项附加扣除项目的是（）。
【选项】
a.子女教育
b.住房租金
c.基本养老保险
d.大病医疗
【答案】abd
【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。基本养老保险属于专项扣除。
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